خدمات ضريبة الدخل على الشركات سلطنة عمان 2025

تُفرض ضريبة الدخل في سلطنة عمان على شريحة محددة من الشركات حددها المرسوم السلطاني رقم 28 الصادر في العام2009، وقد حدد هذا المرسوم الفئات الخاضعة لضريبة الدخل في سلطنة عمان.

ضريبة الدخل على الشركات

تخضع الشركات لضريبة الدخل في سلطنة عمان، ويقصد بالدخل الناتج عن النشاطات التي تمارسها فئة محددة من الشركات في السلطنة شملها المرسوم السلطاني رقم 28، ويتم تقديم طلبات استخراج البطاقة الضريبية، عبر مجموعة من الخطوات التي تبدأ بإجراءات ترخيص مزاولة النشاط التجاري، وتزويد أمانة السجل التجاري لدى بدء إجراءات القيد بالمعلومات الخاصة بتفاصيل الشركة المتضمنة اسم الشركة عنوانها واسم المسؤول عنها، كما يتوجب تزويدها بأي تعديل يطرأ على البيانات السابقة، ويجب على الشركات الخاضعة لضريبة الدخل تقديم إقرار الدخل بصورة إلكترونية قبل مرور أربعة أشهر من انتهاء السنة الضريبية أو الفترة الضريبية. ^[1]

الشركات الخاضعة لضريبة الدخل

تخضع الفئات التالية من الشركات لضريبة الدخل في سلطنة عمان:

• المؤسسة الفردية: ويقصد بها المؤسسات التي تمارس أشكال من النشاطات التجارية والصناعية والمهنية بصورة مستقلة.
• الشركة العمانية: بغض النظر عن نوعها، سواء كانت شركة تجارية أو شركة مدنية وغيرها.
• المنشأة المستقرة: وهي المملوكة لشخص أجنبي يمارس نشاطاته في سلطنة عمان من خلال موقع ثابت، أو عبر وكيل بشكل مباشر.
•  يعتبر بحكم المنشأة المستقرة أي شخص أجنبي يقوم بتقديم خدمات استشارية وخدمات أخرى في سلطنة عمان لمدة لا تقل عن 90 يوم خلال 12 شهر.
• المنشأة: وهي المؤسسة الفردية أو الشركة العمانية (شركة تضامن أو توصية أو محدودة المسؤولية)، والتي تتوفر فيها الشروط الآتية:
  • مجال نشاطاتها في النشاط التجاري أو الحرفي أو الخدمي أو الصناعي.
  • ألا تقدم أي نوع من أنواع النشاطات في مجال العمل المهني ونشاط النقل البحري والجوي ونشاطات الصرافة والتأمين والمؤسسات المالية، واستنباط موارد الثروة الطبيعية.
  • أن يكون عدد العاملين في الشركة خلال السنة الضريبية لا يتجاوز 15 عامل.
  • أن يكون رأس مال الشركة المقيد في السجلات التجارية في بداية السنة الضريبية لا يتجاوز 50 ألف ريال عماني.
  • أن يكون دخل الشركة في نهاية السنة الضريبية لا يتجاوز 100 ألف ريال عماني.

متى يتم إعفاء الشركات من ضريبة الدخل

تعفى من ضريبة الدخل الدخول الآتية:

• الدخل الذي تحصل عليه المؤسسة أو الشركة العمانية من العمل في مجال نشاط النقل البحري.
• الدخل الذي يحصل عليه شخص أجنبي من العمل في مجال نشاط النقل البحري أو الجوي بشرط المعاملة بالمثل.
• دخل صناديق الاستثمار المنشأة في سلطنة عمان مع مراعاة قانون رأس المال.
• الشركات التي تنشأ خارج سلطنة عمان بهدف التعامل مع الأوراق المالية المسجلة في سوق مسقط للأوراق المالية.
• المشروعات الصناعية (المنشآت الصناعية) تعفى لمدة خمس سنوات من ضريبة الدخل ضمن شروط محددة يضعها مجلس الشؤون المالية وموارد الطاقة.
• تطبق الإعفاءات من ضريبة الدخل وفق الإجراءات الخاصة باللائحة التنفيذية لقانون ضريبة الدخل في سلطنة عمان.

تحميل قانون ضريبة الدخل على الشركات pdf

يمكن تحميل قانون ضريبة الدخل على الشركات في سلطنة عمان والاطلاع عليه عبر الدخول إلى الرابط التالي “من هنا“، والنقر على الرابط المدرج لفتح ملف قانون ضريبة الدخل على الشركات، والنقر على سهم التحميل.

اقرأ أيضًا: